根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，经中共温县县委审计委员会批准，温县审计局自2025年3月18日至2025年6月25日，对温县发展投资集团有限公司（以下简称“发投集团”）2022年1月至2024年12月资产负债损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）企业基本情况

发投集团是负责“温县国有资本投资运营”的综合型、管理型的国有独资企业，成立于2021年3月，同年8月8日正式运行。发投集团内部设置招采部、综合部、资金部、资运部、财务部、工程部、风控部、政企综合事务部8个部门，目前经营业务包括项目投资和债务融资等方面。履行出资人职责的是温县人民政府国有资产监督管理委员会。

截至2024年12月底，发投集团及其参股控股企业共45家，实控38家。实控38家企业中有1家一级企业，5家二级企业，31家三级企业，1家四级企业。另外7家企业发投集团虽持有股权，但不负责其实际管理，年终合并报表中也不包含此7家企业财务数据。

（二）企业2022年至2024年资产负债情况

发投集团2022年至2024年合并资产负债表报表显示，2022年年初资产总额15.07亿元，负债总额12.18亿元，所有者权益总额2.89亿元；2022年年底资产总额17.77亿元，负债总额13.58亿元，所有者权益总额4.19亿元；2023年年底资产总额20.88亿元，负债总额17.23亿元，所有者权益总额3.65亿元；2024年年底资产总额24.49亿元，负债总额21.52亿元，所有者权益总额2.97亿元。

二、审计评价意见

审计结果表明，发投集团三年来积极融资，用于实施采砂、光伏发电、油气电合建站等项目。本次审计也发现，发投集团存在资产负债率高、资产质量不高、市场化业务少、盈利能力弱等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）资产负债管理方面

1.债务规模大，资产负债率高。

2.资产质量不高。

3.租金未足额收缴。

（二）企业经营管理方面

1.市场化业务少，盈利能力弱。

2.未经批准发放高管绩效工资。

3.项目进展缓慢，国有资金未发挥效益。

（三）现代国有企业制度建设执行方面

1.推进企业扁平化管理不到位。

2.发挥企业党组织作用要求落实不到位。

3.公司章程中对高管人员配备规定执行不到位。

4.部分“三重一大”事项应报告未报告。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对资产负债管理情况存在问题，要求发投集团提高投资效益，努力确保其经营管理的企业国有资产保值增值，提高资产质量；对企业经营管理方面存在的问题，要求发投集团提高盈利能力和企业利润率，严格遵守公司制度，做好项目统筹规划；对现代国有企业制度建设执行方面存在的问题，要求发投集团加强党的领导和完善公司法人治理结构，落实国有企业“三重一大”相关政策法规。针对审计发现的问题，温县审计局建议如下：

（一）优化债务结构，控制新增债务规模。发投集团应当全面梳理负债情况，制定明确的债务期限结构优化目标。加强资产负债约束日常管理，审慎借贷，建立债务风险评估和预警机制，将资产负债率分阶段有计划地逐步控制在合理水平区间，提升债务管理水平，有效防范化解财务风险。

（二）积极推进市场化转型，建立现代企业制度。发投集团应当完善法人治理结构，严格依据省委、省政府政策要求，把加强党的领导和完善公司法人治理结构统一起来。提高公司的市场竞争力和自主经营能力，实现公司规范运作和健康发展。

（三）健全“三重一大”制度体系，加强内外监督。发投集团应当严格按照规定，执行“三重一大”决策程序、及时向县国资委报告有关决策情况，确保“三重一大”事项报告制度刚性落地，提升决策透明度与合规性，推动企业内外部监督同步加强。

（四）做好项目统筹规划，提高国有资金使用效益。发投集团应当科学谋划项目，做好立项论证，防范投资风险。加强项目全过程管理，提升国有资金的使用效益，确保国有资金真正用在刀刃上。

（五）完善绩效考核制度，加强薪资管理。发投集团应当严格按照《温县发展投资集团有限公司经营考核管理办法》相关规定考核公司高管薪酬绩效，并报县国资委审批后落实兑付。聚焦“公平性、激励性、合理性”，进一步完善绩效考核制度，强化刚性约束，使创造价值与绩效薪酬相匹配，真正调动员工工作积极性，激发企业活力。

五、审计发现问题的整改情况

目前，对债务规模大，资产负债率高问题，发投集团已将资产负债率控制在管控警戒线以下，整体资产负债率约30%。对资产质量不高问题，发投集团正与县国资委沟通，拟调整相关公司股权。对租金未足额收缴问题，发投集团已收回30万元。对市场化业务少，盈利能力弱问题，发投集团正在推进多个项目加快转入运营，提高产业化运营收入。对未经批准发放高管绩效工资、部分“三重一大”事项应报告未报告问题，发投集团已向县国资委补充报送了相关报告。对项目进展缓慢，国有资金未发挥效益问题，发投集团加快推进项目建设进度。对推进企业扁平化管理不到位问题，发投集团已将管理层级控制在三级以内。对发挥企业党组织作用要求落实不到位问题，发投集团已按照规定由公司董事长担任党支部书记。对公司章程中对高管人员配备规定执行不到位问题，县发投集团公司已重新修订章程。具体整改结果由县发投集团自行向社会公告。

温县审计局

2025年10月15日