根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，经中共温县县委审计委员会批准，温县审计局自2025年3月14日至2025年6月30日，对温县司法局2024年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况  

（一）经济性质、管理体制、财政财务隶属关系

温县司法局属于县政府行政单位，主要职能是：负责协调制定全面依法治县工作规划和年度计划等工作；负责指导监督乡镇政府、街道办事处、县政府各部门依法行政等工作；负责县政府涉法重大决策、“放管服”改革措施和重要事务合法性审查等工作；负责拟定全县法治宣传教育规划并组织实施等工作；负责全县律师事务所设立和执业律师相关管理等工作；负责指导监督全县法律援助、承担县级法律援助相关管理等工作；负责指导人民调解和行业性专业性调解等工作；负责指导全县社区矫正对象的刑罚执行等工作。

下设10个股级机构，两个事业单位。单位编制总数67名，其中行政编制39名，全供事业编制21名，自收自支事业编制7名。实有编制总人数58名，其中行政35名，全供事业18名，自收自支事业5名。

（二）部门预决算执行结果

财务资料反映：2024年度，预算收入1275.63万元，其中：同级财政拨款收入1275.63万元，非同级财政拨款收入0万元，其他收入0万元；实际支出1275.93万元，其中：行政支出1271.44万元，其他支出4.49万元，当年收支结余-0.30万元。

（三）资产负债情况

截至 2024年底，该单位报表反映资产213.23万元，其中：流动资产9.85万元，非流动资产203.38万元。负债0万元，净资产213.23万元。

（四）内部控制制度及其执行情况

温县司法局制定了《固定资产管理》《项目管理》《政府采购管理》《预算管理》《合同管理和收支管理》等制度，经测试，部分制度未能有效执行。

二、审计评价意见

审计结果表明，温县司法局提供的会计资料基本真实地反映了单位财务收支状况，财务收支基本遵守了国家财经法规，较为规范地管理和使用专项基金，发挥了在司法行政管理方面的作用和职能，但还存在超预算列支、财务管理不规范、违规使用专项资金、公车管理不规范等问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）预算执行及绩效情况

1.超预算列支，涉及5类资金51.20万元。

2.上级专项资金使用进度缓慢。

3.预算资金绩效自评不实。

（二）重大经济事项的决策、执行和效果情况

1.未执行“过紧日子”规定，使用铜版纸印制宣传品。

2.违规将公证收入作为机关经费补充，涉及资金5.85万元。

（三）财政财务、专项资金的管理及效益情况

1.违规使用专项资金14.162万元。

2.财务管理不规范。

3.机关食堂管理不规范。

4.监督管理责任履行不到位。

（四）国有资产管理情况

1.固定资产未入账,存在流失风险，涉及资金17.41万元。

（五）内控管理情况

1.违规管理公务用车。

2.租赁社会车辆未通过政府采购平台进行公采。

四、审计处理情况和建议  

对上述问题，温县审计局已依法出具了审计报告。对预算执行及绩效方面的问题，要求县司法局严格执行预算管理规定，加强预算执行控制；对使用铜版纸印制宣传品问题，要求县司法局应严格执行“过紧日子”要求，规范宣传管理工作；对专项资金使用不规范的问题，要求县司法局严格按照预算规定的支出用途使用资金；对财务管理不规范问题，要求县司法局完善财务管理制度，严格执行财务管理规定；对二级机构监督管理责任履行不到位问题，要求县司法局督促公证机构严格执行财政资金专账管理相关规定，规范财务收支管理工作；对固定资产管理不到位问题，要求县司法局严格执行固定资产管理规定；对内控管理不到位问题，要求县司法局严格落实机关差旅费管理规定，执行租赁社会车辆相关规定。针对审计发现的问题，温县审计局建议如下：

（一）规范预算执行管理。严格执行部门预算批复，坚持先有预算后有支出，按照预算规定的支出用途使用资金，提高预算资金使用绩效。

（二）加强专项资金管理。严格执行本部门专项资金支出范围，坚持专款专用，专账核算，正确处理账务业务，保证完整、准确、全面反映该单位经济事项。

（三）完善内控制度管理。建立健全单位内控制度，完善财务报销制度，规范手续审批程序，督促指导财务人员认真学习并严格执行该单位各项内控制度，切实提升内部控制管理水平。

（四）强化固定资产管理。严格执行固定资产管理规定，将固定资产的日常管理贯穿于采购、登记、使用、维修、报废、盘点等全过程，提高国有资产的使用效益。

五、审计发现问题的整改情况  

对审计查出的问题，县司法局局党组高度重视，把审计整改作为当前一项重大政治任务来抓，多次召开会议深入分析查找问题的根源，逐项制定整改落实的举措，明确了完成时限，目前已全部整改到位。对预算执行及绩效方面的问题，县司法局进一步完善了财政预算工作，严格预算执行，按照局机关行政及事业公用经费支付范围使用。对专项资金使用不规范的问题，县司法局加强财务人员财务知识学习培训，严格执行内控制度和财务制度，加强对专项资金的监管。对财务管理不规范问题，县司法局严格执行财务管理规定，要求二级机构严格按照财务管理规定，合理收支，严格审批，规范报销流程。对固定资产管理不规范问题，县司法局对未入库的资产及时补录入系统并进行账务处理，计入固定资产账目。对内控管理不到位问题，县司法局完善公务用车管理制度并严格落实，严格执行租赁社会车辆相关文件规定，租赁社会车辆。

温县审计局

2025年9月2日